KDV nedir?
KDV (Katma Değer Vergisi); 3065 sayılı Kanunla düzenlenen, teslim ve hizmetlerde her aşamada yaratılan katma değer üzerinden alınan tüketim vergisidir. İndirim mekanizması sayesinde yüklenilen KDV hesaplanan KDV’den düşülür; nihai yük tüketicide kalır. Türkiye’de vergiye tabi işlem yapan her işletme mükellefiyet tesis ettirir, faturada KDV hesaplar ve aylık beyanname verir.
Güncel oranlar
Üç oran uygulanır: %20 genel oran (yazılım lisansları ve profesyonel hizmetler dahil çoğu mal ve hizmet), %10 indirimli oran (birçok gıda, konaklama ve bazı hizmetler) ve %1 (temel tarım ürünleri, belirli konut teslimleri). Genel oran Temmuz 2023’ten beri %20’dir; oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değişebilir.
Teknoloji şirketlerinin en sık yanlış yaptıkları
Hizmet ihracı: Türkiye’de yurt dışındaki müşteri için yapılan ve yurt dışında faydalanılan hizmetler KDV’den istisnadır (m. 11-12) — Türk SaaS ve yazılım evlerinin yabancı müşteriye KDV’siz fatura kesmesinin dayanağı budur; fatura yurt dışı müşteriye kesilmeli ve bedel Türkiye’ye gelmelidir. Sorumlu sıfatıyla KDV: yurt dışından hizmet alan Türk şirketi (bulut, lisans, reklam) 2 no.lu KDV beyannamesiyle KDV’yi kendisi beyan eder — due diligence’ta en sık çıkan bulgulardandır. Kısmi tevkifat: belirli yurt içi hizmetlerde alıcı, KDV’nin bir kısmını sorumlu sıfatıyla öder.
Yabancı SaaS sağlayıcıları Türkiye’de KDV öder mi?
Evet — Türkiye’deki gerçek kişilere elektronik hizmet sunan yurt dışı sağlayıcılar 3 no.lu beyanname rejimine kaydolup %20 KDV hesaplamak zorundadır.
Devreden KDV iade alınabilir mi?
Kural devretmesidir; nakden/mahsuben iade ihracat ve indirimli orana tabi işlemler gibi sayılı hallerle sınırlıdır ve tasdik şartlarına bağlıdır.