TLDR
Teşvik Edici Hisse Senedi Opsiyonu (ISO), ABD’de avantajlı vergi uygulamasına hak kazanan çalışan hisse senedi opsiyonu türüdür; elde tutma gereksinimleri karşılandığında kazançlar, olağan gelir yerine uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilir.
ISO ve NSO:
ISO: Yalnızca kullanımda AMT yoluyla vergi; satışta LTCG oranlarında vergi.
NSO: Kullanımda olağan gelir olarak vergilendirme.
ISO Nitelikli Elden Çıkarma Gereksinimleri:
ISO kazançlarında avantajlı sermaye kazancı vergi uygulamasını alabilmek için sahibin hem hak tanıma tarihinden itibaren iki yıllık hem de kullanım tarihinden itibaren bir yıllık elde tutma süresini sağlaması gerekir. Her iki gereksinimden birinin karşılanmaması ‘nitelik dışı elden çıkarma’ oluşturur ve kazancın sermaye kazancı yerine olağan gelir olarak vergilendirilmesine yol açar; bu da ISO’ların vergi avantajını tamamen ortadan kaldırır. Birçok çalışan, vergi sonuçlarını anlamadan kullanımın hemen ardından hisse satarak (aynı gün satış) istemeden nitelik dışı elden çıkarmayı tetikler.